\u00a0<\/p>\n
De acuerdo con el Sistema de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT), son m\u00e1s de 300 las empresas en M\u00e9xico que facturan millonarias operaciones inexistentes. El sistema conocido como “Operaci\u00f3n carrusel” es un sofisticado esquema que permite la evasi\u00f3n fiscal<\/span><\/p>\n Notimex informa que de acuerdo con el Sistema de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT), son m\u00e1s de 300 las empresas en M\u00e9xico que facturan millonarias operaciones inexistentes. El sistema conocido como “Operaci\u00f3n carrusel” es un sofisticado esquema que permite la evasi\u00f3n fiscal.<\/span><\/p>\n El administrador general de Auditor\u00eda Fiscal Federal del SAT, Jos\u00e9 Genaro Ernesto Luna Vargas, inform\u00f3 que al 31 de diciembre de 2013 se ten\u00edan identificadas a 316 empresas \u201cfacturadoras\u201d de operaciones simuladas y a unos 12 mil contribuyentes que utilizan este tipo de esquema.<\/span><\/p>\n \u201cHemos descubierto que el monto de todas esas operaciones es de 105 mil millones de pesos\u201d, a\u00f1adi\u00f3 en entrevista con Notimex, al precisar que esta cantidad es acumulada durante cinco a\u00f1os, de 2008 a 2012.<\/span><\/p>\n Explic\u00f3 que estos 12 mil contribuyentes utilizan este esquemas para disminuir la base gravable del Impuesto sobre la Renta (ISR) y para acreditar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) de esas facturas lo que, en su caso, puede ser motivo de una devoluci\u00f3n, a\u00f1adi\u00f3.<\/span><\/p>\n Inform\u00f3 que el impacto fiscal de este esquema de evasi\u00f3n, utilizado por empresas formales en muchos casos creadas con prestanombres, es de 30 mil millones de pesos por concepto de ISR y alrededor de 16 mil millones de pesos por IVA, tambi\u00e9n de 2008 a 2012.<\/span><\/p>\n Estas cifras, agreg\u00f3, ponen en contexto la magnitud de este problema de la compra-venta de facturas y la proliferaci\u00f3n de las operaciones simuladas en perjuicio de erario, que ha venido desarroll\u00e1ndose a lo largo del tiempo y haci\u00e9ndose cada vez m\u00e1s sofisticado.<\/span><\/p>\n Para combatir este tipo de esquemas agresivos de evasi\u00f3n fiscal, expuso, la autoridad lleva a cabo una fiscalizaci\u00f3n integral de las operaciones, lo que incluye la publicaci\u00f3n de un listado de contribuyentes que emitieron comprobantes fiscales que simulan operaciones inexistentes.<\/span><\/p>\n Record\u00f3 que como parte de la reforma hacendaria, a partir de este a\u00f1o se dot\u00f3 al SAT de la facultad de publicar las llamadas \u201clistas negras\u201d de emisores de comprobantes fiscales cuando se presume que las facturas amparan operaciones inexistentes.<\/span><\/p>\n El funcionario del SAT explic\u00f3 que el esquema llamado \u201cOperaci\u00f3n carrusel\u201d, consiste en que m\u00e1s de dos empresas constituidas formalmente se ponen de acuerdo para dise\u00f1ar este esquema de evasi\u00f3n, a trav\u00e9s de la simulaci\u00f3n de operaciones inexistentes.<\/span><\/p>\n Por un lado, una empresa emisora de comprobantes fiscales, factura una supuesta enajenaci\u00f3n de mercanc\u00edas, bienes o servicios y, por otro, la empresa beneficiaria del esquema, supuestamente compra el servicio o recibe los bienes.<\/span><\/p>\n Si bien la factura cumple con todos los requisitos legales, detr\u00e1s de ella hay una operaci\u00f3n inexistente o simulada, pues la empresa que factur\u00f3 no cuenta con activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.<\/span><\/p>\n Por ejemplo, una empresa compra seis millones de tabiques, pero cuando la autoridad va al domicilio fiscal de la empresa que factur\u00f3, lo que encuentra es una casa habitaci\u00f3n en ruinas, sin bodegas o transporte para movilizar la supuesta mercanc\u00eda que vendi\u00f3.<\/span><\/p>\n El SAT ha encontrado hasta 56 niveles detr\u00e1s de una \u201cfacturadora\u201d pues para dispersar la operaci\u00f3n, se pone de acuerdo con otra empresa para simular una operaci\u00f3n y \u00e9sta, a su vez, transmite el pago de la contraprestaci\u00f3n a otra empresa, \u00e9sta hace lo mismo con otra y, as\u00ed, hasta formar una enorme \u201ctelara\u00f1a\u201d de complicidades.<\/span><\/p>\n \u201cLe llamamos \u201cOperaci\u00f3n carrusel\u201d porque va de una empresa otra, hasta que al final la \u00faltima empresa regresa el recurso a la primera empresa o alguno de sus socios\u201d, a\u00f1adi\u00f3 Luna Vargas.<\/span><\/p>\n Precis\u00f3 que detr\u00e1s de toda esta red siempre hay una comisi\u00f3n que se paga entre estas empresas que se ponen de acuerdo para llevar a cabo este esquema de defraudaci\u00f3n, la cual oscila entre 6.0 y 10 por ciento.<\/span><\/p>\n Adem\u00e1s, en el dise\u00f1o de este tipo de esquema est\u00e1n involucrados despachos de contadores o asesores fiscales, algunos de los cuales ya han sido \u201cexhibidos\u201d en las listas que publica el SAT en su p\u00e1gina electr\u00f3nica y en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n (DOF).<\/span><\/p>\n El incentivo de las empresas que utilizan este tipo de evasi\u00f3n para lograr beneficios fiscales indebidos es disminuir la base gravable del ISR o tener un IVA acreditable que puede ser, en su caso, motivo de una devoluci\u00f3n de impuestos.<\/span><\/p>\n El SAT tambi\u00e9n ha detectado que este esquema es utilizado por empresas que internan mercanc\u00eda al pa\u00eds de manera ilegal, y con estas operaciones de compra-venta de facturas, supuestamente formalizan o comprueban la estancia legal de la mercanc\u00eda.<\/span><\/p>\n Para perseguir el perjuicio fiscal y combatir este esquema, el SAT lleva a cabo una fiscalizaci\u00f3n integral de las empresas beneficiadas y las que se prestan para realizarlo, a trav\u00e9s de identificar las operaciones v\u00eda los comprobantes fiscales y los flujos de dinero.<\/span><\/p>\n \u201cEntramos por la empresa que deduce las operaciones o que obtiene el beneficio, y con la cadena de empresas mediante las cuales realizan todas estas operaciones\u201d, abund\u00f3 el Administrador General de Auditor\u00eda Fiscal Federal del SAT.<\/span><\/p>\n Cuando el SAT demuestra que en esta cadena hay una operaci\u00f3n simulada, resta los beneficios indebidos y liquida un cr\u00e9dito fiscal, pero si encuentra un delito diferente al tema fiscal, por ejemplo, de lavado de dinero, lo turna a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) de la Secretar\u00eda de Hacienda, con la cual tiene un convenio de intercambio de informaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n Se\u00f1al\u00f3 que como parte de la revisi\u00f3n que hace el SAT de estas operaciones, tambi\u00e9n fiscaliza a los socios que est\u00e1n detr\u00e1s de estas empresas, pues \u201cen muchos de estos casos, hay que decirlo, son empresas creadas con prestanombres\u201d.<\/span><\/p>\n Coment\u00f3 que como \u201cprestanombres\u201d, se utilizan a personas dedicas a actividades diversas, como vigilantes o incluso a amas de casa, quienes por desconocimiento o por alg\u00fan salario, se ven involucradas en este esquema de simulaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n No obstante, subray\u00f3, el desconocimiento de la norma no los exime de colocarse en el supuesto de defraudaci\u00f3n fiscal, delito para el cual el C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (CFF) establece sanciones de prisi\u00f3n, que van de tres meses a seis a\u00f1os.<\/span><\/p>\n Refiri\u00f3 entre los elementos que pueden indicar que una empresa presuntamente est\u00e1 involucrada en una operaci\u00f3n simulada es que su domicilio fiscal es no localizado o que se ubican en peque\u00f1os cuartitos de 2 x 2 metros, en los cuales operan una gran cantidad de empresas.<\/span><\/p>\n \u201cHemos encontrado hasta 350 empresas en un domicilio muy peque\u00f1o, pero que realmente son oficiales virtuales; son empresas que manejan grandes cantidades de operaciones en domicilios existentes, pero en zonas marginadas de las ciudades\u201d, agreg\u00f3.<\/span><\/p>\n Adem\u00e1s, la utilizaci\u00f3n de comprobantes fiscales digitales, obligatorio para todos los contribuyentes a partir de este a\u00f1o, facilita la identificaci\u00f3n oportuna de estas operaciones, pues permiten analizar la informaci\u00f3n al segundo o tercer d\u00eda y detectar cuando los montos involucrados se salen de promedio.<\/span><\/p>\n Destac\u00f3 que hay una \u201cfuerza fiscalizadora nacional\u201d conjunta entre el SAT y las entidades federativas para buscar estos esquemas agresivos, y esta informaci\u00f3n va nutriendo de informaci\u00f3n al nuevo instrumento creado por el Congreso de la Uni\u00f3n, como parte de la reforma hacendaria que entr\u00f3 en vigor este a\u00f1o.<\/span><\/p>\n Record\u00f3 que con la reforma hacendaria se adicion\u00f3 el art\u00edculo 69-B al C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n en el que se establece, como excepci\u00f3n a la reserva fiscal, que el SAT publicar\u00e1 los datos de las empresas que se presume facturan operaciones inexistentes.<\/span><\/p>\n Con base en estas nuevas atribuciones y facultades, el SAT publica en su p\u00e1gina en Internet y el DOF las notificaciones a los contribuyentes que presuntamente simulan operaciones y emiten facturas ap\u00f3crifas, los cuales tienen un plazo de 15 d\u00edas para aclarar su situaci\u00f3n y, en m\u00e1ximo cinco d\u00edas, el SAT valora las pruebas y emite una resoluci\u00f3n.<\/span><\/p>\n Puntualiz\u00f3 que posterior a esa fecha todav\u00eda hay un plazo de 30 d\u00edas para que el resuelva y publique una relaci\u00f3n definitiva de quienes no hayan desvirtuado las observaciones, considerando que simularon operaciones y emitieron facturas sin efecto fiscal.<\/span><\/p>\n Inform\u00f3 que la notificaci\u00f3n de la primera lista definitiva podr\u00eda publicarse durante la segunda semana de junio de este a\u00f1o, y en la cual ya se podr\u00e1 encuadrar a los contribuyentes en el supuesto del delito de defraudaci\u00f3n fiscal y presentar la querella correspondiente a trav\u00e9s de la Procuradur\u00eda Fiscal de la Federaci\u00f3n (PFF).<\/span><\/p>\n Mencion\u00f3 que como parte de estas acciones, conforme el SAT va encontrando empresas \u201cfacturadoras\u201d de operaciones simuladas, les va cancelando los certificados correspondientes para efectos de que \u00e9stas ya no puedan emitir comprobantes fiscales.<\/span><\/p>\n Apunt\u00f3 que la publicaci\u00f3n de estas listas, mediante la cual se notifica a los contribuyentes que presuntamente simulan operaciones y emiten facturas falsas, ya empieza a dar resultados favorables, pues muchas de ellos ya se est\u00e1n autocorrigiendo y han presentado declaraciones complementarias.<\/span><\/p>\n Se\u00f1al\u00f3 que durante los primeros cuatro meses del a\u00f1o, las empresas que han obtenido beneficios fiscales por la facturaci\u00f3n de operaciones inexistentes ya presentaron declaraciones complementarias y disminuyeron sus deducciones en seis mil 700 millones de pesos.<\/span><\/p>\n Adem\u00e1s, derivado de las auditor\u00edas fiscales que el SAT a estas empresas por la utilizaci\u00f3n de este agresivo esquema de evasi\u00f3n, entre otras acciones, se han logrado correcciones (pagos) por 17 mil 500 millones de pesos, afirm\u00f3 Luna Vargas.<\/span><\/p>\n No obstante, acot\u00f3, la publicaci\u00f3n de estas listas tambi\u00e9n motiv\u00f3 que 58 causantes interpusieran quejas ante la Procuradur\u00eda de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) en contra de lo dispuesto en el Art\u00edculo 69-B del CFF, argumentando que violaba sus derechos fundamentales de audiencia, debido proceso y a la protecci\u00f3n de datos personales.<\/span><\/p>\n Al respecto, el ombudsman del contribuyente valid\u00f3 la publicaci\u00f3n de la lista de contribuyentes que presuntamente simulan operaciones y emiten facturas falsas, y desestim\u00f3 las quejas presentadas por las que alegaban ese tipo de violaciones.<\/span><\/p>\n Ello, mencion\u00f3 en su momento la Prodecon, porque el propio Art\u00edculo 69-B establece el procedimiento para que los contribuyentes notificados aclaren su situaci\u00f3n ante la autoridad fiscal y aporten las pruebas que considere necesarias para ello.<\/span><\/p>\n Luna Vargas coment\u00f3 que tambi\u00e9n se interpusieron 222 juicios de amparo en contra de esta nueva atribuci\u00f3n del SAT para publicar los datos de empresas que se presume realizan operaciones simuladas, de los cuales hasta ahora 134 resultaron a favor de la autoridad fiscalizadora.<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" \u00a0 De acuerdo con el Sistema de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT), son m\u00e1s de 300 las empresas en M\u00e9xico que facturan millonarias operaciones inexistentes. 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